Deutsche Rente in Frankreich versteuern: Seit 2016 gelten völlig neue Regeln

Frankreich ist steuerlich der ungewöhnlichste Nachbar, den ein deutscher Ruheständler haben kann. Während fast überall in Europa Deutschland an der gesetzlichen Rente mitverdient, hat es sich gegenüber Frankreich seit 2016 komplett zurückgezogen: keine deutsche Steuer auf die gesetzliche Rente, keine Erklärung beim Finanzamt Neubrandenburg, kein Papierkrieg mit zwei Fisken für diese Rente. Klingt zu gut, um wahr zu sein, ist aber geltendes Abkommensrecht, und es hat eine Vorgeschichte, die für manche Altfälle noch teuer werden kann.

Der Schnitt: das Zusatzabkommen von 2015

Jahrzehntelang galt zwischen Deutschland und Frankreich das Kassenstaatsprinzip: Die deutsche gesetzliche Rente blieb in Deutschland steuerpflichtig, auch wenn du längst an der Côte d’Azur lebtest. Zuständig war das Finanzamt Neubrandenburg, das ab 2005 systematisch begann, Auslandsrentner anzuschreiben. Das Zusatzabkommen vom 31. März 2015 zum deutsch-französischen DBA hat diese Logik zum Veranlagungszeitraum 2016 umgedreht:

• Ab dem Steuerjahr 2016 werden gesetzliche Sozialversicherungsrenten ausschließlich im Ansässigkeitsstaat besteuert. Lebst du in Frankreich, besteuert nur Frankreich deine DRV-Rente. Die deutsche Steuerpflicht dafür ist entfallen, mitsamt der Erklärungspflicht in Neubrandenburg.
• Damit Deutschland dabei nicht leer ausgeht, zahlen sich die beiden Staaten untereinander einen Rentenfiskalausgleich: ein Verrechnungsmechanismus zwischen den Finanzverwaltungen, der dich als Rentner nicht betrifft und nichts kostet. Du merkst davon nichts, und genau das ist der Punkt.

Der Hintergrund dieser Sonderlösung: Zehntausende Rentner auf beiden Seiten des Rheins, viele davon frühere Grenzgänger, steckten jahrelang in doppelten Erklärungspflichten und Nachforderungsverfahren fest. Statt weiter Einzelfälle zu verwalten, haben beide Staaten das Problem an der Wurzel gelöst und den Ausgleich auf Staatenebene verlagert. Für dich bedeutet das eine Klarheit, die es in kaum einem anderen deutschen DBA gibt: ein Staat, ein Tarif, eine Erklärung.

Die Altjahre: bis 2015 gilt die alte Welt

Für alle Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2015 bleibt es beim Kassenstaatsprinzip: Deutschland durfte besteuern, zuständig war Neubrandenburg. Wer damals in Frankreich lebte und nie eine deutsche Erklärung abgegeben hat, sollte das Thema nicht für erledigt halten. Steuern können regelmäßig noch Jahre später festgesetzt werden, bei nicht abgegebenen Erklärungen läuft die Frist besonders lang. Auch wer damals Post aus Neubrandenburg erhalten und beiseitegelegt hat, sitzt auf einem offenen Verfahren, nicht auf einem erledigten. Wer unsicher ist, ob für die Jahre vor 2016 noch etwas offen ist, klärt das besser proaktiv als auf Nachfrage des Finanzamts, denn bei einer Selbstanzeige oder freiwilligen Nacherklärung ist die Verhandlungsposition eine völlig andere als nach einem Schätzungsbescheid.

Wann Frankreich dich als Steuerresident betrachtet

Frankreich knüpft die Ansässigkeit an drei alternative Kriterien: deinen Haushalt beziehungsweise gewöhnlichen Aufenthalt (die 183-Tage-Marke ist hier die Faustregel), den Schwerpunkt deiner beruflichen Tätigkeit oder den Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen. Für Ruheständler entscheidet praktisch fast immer der Haushalt: Wo steht das Bett, in dem du die meiste Zeit des Jahres schläfst? Anders als Spanien behandelt Frankreich das Umzugsjahr anteilig: Die französische Steuerpflicht beginnt im Regelfall mit dem Zuzug, die Zeit davor bleibt deutsch. Das macht den Umzug nach Frankreich planbar, ohne dass ein Februartermin rückwirkend das ganze Jahr umfärbt.

Nicht jede Rente profitiert

Die 2016er-Regel gilt für die gesetzliche Sozialversicherungsrente. Daneben sortiert das Abkommen weiter nach Herkunft der Einkünfte:

• Private Ruhegelder und Renten (etwa private Rentenversicherungen): Besteuerung im Ansässigkeitsstaat Frankreich. Für dich als Frankreich-Resident ändert sich gegenüber der gesetzlichen Rente also im Ergebnis nichts, alles landet im französischen Netz.
• Beamtenpensionen und Bezüge aus öffentlichen Kassen: Sie bleiben beim Kassenstaat Deutschland steuerpflichtig, auch nach 2016. Ein pensionierter Studienrat in Bordeaux zahlt seine deutsche Steuer weiter, Frankreich berücksichtigt die Pension nur beim Steuersatz.
• Betriebsrenten: je nach Ausgestaltung unterschiedlich zugeordnet, hier entscheidet der Einzelfall. Wer neben der DRV-Rente eine Betriebsrente bezieht, sollte die Zuordnung vor dem Umzug klären lassen.
• Andere deutsche Einkünfte, etwa aus vermieteten Immobilien in Deutschland, bleiben regelmäßig in Deutschland steuerpflichtig und fließen in Frankreich in die Berechnung deines Steuersatzes ein. Wer die Wohnung in der Heimat behält und vermietet, hat also weiter ein deutsches Steuerthema, nur eben nicht wegen der Rente.

Die französische Seite: Welteinkommen mit Familienbonus

In Frankreich angekommen, wird deine Rente Teil deines Welteinkommens und nach französischem Tarif besteuert. Drei Eigenheiten solltest du kennen:

1. Der quotient familial: Frankreich besteuert nicht Personen, sondern Haushalte. Das Haushaltseinkommen wird durch die Zahl der Anteile geteilt, für ein Ehepaar sind das zwei, der progressive Tarif wird auf den Anteil angewandt und das Ergebnis wieder hochmultipliziert. Ein Paar mit 36.000 Euro Renteneinkommen wird also so besteuert, als hätte jeder 18.000 Euro, und weil der französische Tarif mit einer breiten Nullzone beginnt, fällt ein erheblicher Teil pro Kopf gar nicht erst in die Besteuerung. Für Ehepaare mit einer Rente wirkt das wie ein eingebautes Splitting und macht Frankreich oft milder, als der Tarif aussieht.
2. Der Pauschalabzug: Auf Renten gewährt Frankreich einen pauschalen Abzug von 10 Prozent, allerdings mit einer jährlichen Obergrenze. Kleinere und mittlere Renten profitieren spürbar.
3. Sozialabgaben (CSG/CRDS): Frankreich erhebt auf viele Einkünfte Sozialabgaben. Ob deine deutsche Rente davon erfasst wird, hängt maßgeblich davon ab, welches Land für deine Krankenversicherung zuständig ist. Als deutscher Rentner mit gesetzlicher Krankenversicherung meldest du dich in Frankreich regelmäßig über das S1-Formular an: Du wirst ins französische Gesundheitssystem aufgenommen, die Kosten trägt weiter die deutsche Kasse. In dieser Konstellation bleiben deutsche Renten von CSG/CRDS regelmäßig verschont, weil Frankreich nicht der zuständige Träger ist. Wer dagegen anders versichert ist, kann in die Abgaben rutschen, und dann geht es um mehrere Prozentpunkte. Genau diesen Punkt solltest du für deine Konstellation vor dem Umzug prüfen lassen.

So läuft die Praxis nach dem Umzug

Im Frühjahr nach deinem ersten (Teil-)Jahr in Frankreich gibst du deine erste französische Einkommensteuererklärung ab; beim ersten Mal läuft das klassisch über das Formular, danach online über dein Steuerkonto. Trage deine deutschen Renten vollständig ein, auch die, die Deutschland besteuert, denn Frankreich braucht sie für die Satzberechnung. Erwarte danach, dass die Finanzverwaltung laufende Vorauszahlungen auf deine Rente festsetzt; die Steuer kommt also nicht als eine große Jahresrechnung, sondern verteilt. Und behalte die deutschen Bescheide über Pension oder Vermietung bei den Unterlagen, sie gehören zur französischen Erklärung dazu.

Ein Thema verdient noch einen eigenen Warnhinweis: das Erben. Die französische Erbschaftsteuer ist für nahe Angehörige moderat, für entferntere Erben und nicht verwandte Partner dagegen drastisch. Wer als deutsches Paar mit Immobilie in Frankreich lebt, sollte Testament, Güterstand und die Rechtswahl nach der EU-Erbrechtsverordnung geordnet haben, bevor der Ernstfall sie ordnet. Die Grundlagen dazu stehen in unserem Bereich Nachlass.

Was das im Vergleich bedeutet

Frankreich gehört damit zu den saubersten Steuersituationen, die ein deutscher Rentner in Europa haben kann: ein Staat, ein Tarif, keine Doppelstrukturen für die gesetzliche Rente, dazu der Familienbonus für Paare. Ob das Gesamtniveau für dich günstig ist, hängt an Rentenhöhe, Haushaltsgröße und Sozialabgabenstatus; ein Steuerparadies ist Frankreich nicht, ein Steuerchaos aber eben auch nicht. Wie sich Frankreich gegen andere Ziele schlägt, zeigt der Überblick, wo die deutsche Rente wie besteuert wird, und alles zu Alltag, Regionen und Gesundheitssystem steht im Frankreich-Dossier.

Häufige Fragen

Muss ich als Rentner in Frankreich noch eine deutsche Steuererklärung abgeben? Für die gesetzliche Rente ab dem Steuerjahr 2016: nein. Die Besteuerung liegt allein bei Frankreich. Eine deutsche Erklärungspflicht kann aber weiter bestehen, wenn du andere deutsche Einkünfte hast, etwa Vermietung, eine Beamtenpension oder bestimmte Betriebsrenten.

Ich lebe seit 2010 in Frankreich und habe nie etwas in Deutschland erklärt. Problem? Möglicherweise, für die Jahre bis 2015. Damals lag das Besteuerungsrecht für die gesetzliche Rente bei Deutschland, und nicht abgegebene Erklärungen können lange nachgefordert werden. Lass die Altjahre prüfen, bevor Neubrandenburg es tut; freiwillig nacherklären ist immer die bessere Ausgangslage.

Was ist der Rentenfiskalausgleich, muss ich da etwas zahlen? Nein. Das ist eine Ausgleichszahlung zwischen den beiden Staaten, mit der Deutschland für den Verzicht auf die Besteuerung kompensiert wird. Rentner sind daran nicht beteiligt.

Ab wann bin ich in Frankreich steuerpflichtig, wenn ich mitten im Jahr umziehe? In der Regel ab dem Zuzug. Frankreich behandelt das Umzugsjahr anteilig: Bis zum Umzug bleibst du im deutschen System, danach beginnt die französische Steuerpflicht. Das erste französische Steuerjahr ist damit meist ein Rumpfjahr.

Zahle ich in Frankreich Sozialabgaben auf meine deutsche Rente? Das hängt von deinem Krankenversicherungsstatus ab. Wer über das S1-Verfahren zulasten Deutschlands versichert ist, bleibt von CSG/CRDS auf die Rente regelmäßig verschont. Die Abgrenzung ist im Einzelfall knifflig, hier lohnt professioneller Rat.

Ich vermiete meine Wohnung in Deutschland weiter. Was passiert damit? Die Mieteinkünfte bleiben regelmäßig in Deutschland steuerpflichtig, dafür gibst du weiter eine deutsche Erklärung ab. Frankreich besteuert sie nicht direkt, berücksichtigt sie aber bei der Berechnung deines französischen Steuersatzes.

Gilt die günstige Regel auch für meine Beamtenpension? Nein. Pensionen aus öffentlichen Kassen bleiben in Deutschland steuerpflichtig. Frankreich bezieht sie lediglich in die Berechnung deines Steuersatzes ein.

Du willst wissen, was Frankreich für deine Konstellation konkret bedeutet, mit deinen Rentenarten und deiner Haushaltssituation? In der Potenzialanalyse rechnen wir es durch, bevor du umziehst.